為進一步推動“三個三”審計理念落實，實現全市審計信息化工作全面、均衡、持續發展。結合麗水審計信息化發展實際，制定本意見。

一、指導思想

按照《麗水市國民經濟和社會信息化發展“十二五”規劃》，緊緊圍繞審計服務國家治理要求和“三個三”工作理念、麗水審計工作發展目標和任務，通過夯實基礎，注重提升，運用信息化手段，促進審計工作科學化、規范化，“著眼于管好事，扎實推進計算機審計全覆蓋”，全面提高信息化環境下審計機關強化監督、服務大局的能力。

二、總體目標

以“三個三”審計理念為指導，以金審工程建設為依托，扎實推進信息化，為深入實施計算機審計“五個轉變”提供技術支撐。依托省廳的審計機關數字化評價體系，加快推進全面數字化進程，推進計算機審計人員、項目、環節、區域等全覆蓋，促進計算機審計持續發展，提升我市審計機關依法行政、科學審計的能力，發揮國家審計在國家治理中的作用和“免疫系統”功能。

三、任務和要求

（一）注重規范，深化審計管理應用，用信息技術促進審計管理創新。

1．加強審計計劃管理，提高項目計劃的科學性。

——建立審計對象數據庫，完整把握“單位、人員、資金、項目”等四類審計對象信息，全面明確審計范圍。

——運用數字化風險評估等技術手段，對審計對象進行分類管理、分類審計，確定不同的審計頻率和審計方式，科學編制審計項目中長期規劃和分年度計劃。

——加強對審計資源、審計內容和審計方式的整合。做好項目之間的計劃協調，探索將專項審計、預算執行審計和經濟責任審計等結合起來的計劃安排、審計實施和成果管理模式，避免重復審計、交叉審計。

——加強審計資源數字化管理，合理調配審計資源，科學安排審計任務。

2．注重監督服務的有效性，建立數字化審計質量控制系統，加強審計質量控制。

——利用審計管理系統加強前置性控制，規范審計方案的編制、審批程序。

——規范審計實施行為，建立審計方案規定審計事項完成情況跟蹤機制。對完成的審計事項，上傳相應的審計證據和記錄。對實際審計與方案中不相適應的事項，要及時調整審計方案，按規定程序報批。

——加強對審計現場的管理，所有審計項目全部使用AO管理，并與OA進行交互。

——完善審計管理系統“審計項目復核審理”功能，實現網上復核審理。提高審計項目信息的完整度，提高審計項目復核審理的效率和質量。

3．探索創新審計組織方式，提高審計實施管理水平。

——積極探索審計組織模式創新，打破傳統思維模式、傳統組織架構、傳統管理格局，探索和創新與信息化環境和信息化手段相適應的審計管理模式、組織機制和管理制度等，綜合運用金審工程各大系統，構建數字化審計工作模式，為實現和推廣多專業融合、多視角分析、多方式結合的審計組織方式提供技術支撐。

——推廣應用審計大項目管理系統，建立省、市、縣三級上下聯動的審計機制。對需要整合分工、上下聯動、重點攻關的全國性或全省性或全市統一組織審計項目，實現扁平化管理。整合審計資源，發揮整體合力，實行統一組織管理、統一決策指導。

4．建立審計整改督查跟蹤機制。按審計項目將各個審計對象需要整改的問題、整改落實情況等納入統一管理，建立審計整改情況數據庫，分門別類整改，并對審計整改情況進行跟蹤監督，著力解決屢審屢犯問題。

5．建立內部審計管理數據庫，加強對內部審計力量的管理和利用。建立與內審機構實現業務協同的信息化系統，探索應用聯網方式下的審計服務，實現審計機關與審計對象及其內審機構的數據傳遞、信息交互、成果共享等。

6．建立廉政風險點，建立信息化廉政教育平臺和培訓課件，推進廉政風險防控機制建設，進一步完善懲防腐敗體系。

（二）注重提升，深化審計實施應用，提高信息化環境下依法審計能力。

7．繼續提高現場審計實施水平。

——充分發揮AO現場實施功能，查詢分析財務、業務及其相關信息資料，進一步提高計算機審計的深度和覆蓋率。

——強化現場審計核查能力。以計算機審計數據分析結果為線索，抓準重點，延伸查閱相關資料及進行審計取證，查深查透、鎖定問題、揭示本質。

——不斷完善AO功能，提高AO的實用性。

——充分利用AO項目管理功能，提高審計現場管理質量和水平。

8．全面提高非現場審計實施水平。

——要應用金審工程聯網審計系統（OLA），結合本縣（市、區）、本單位審計工作實際，逐步建立非現場審計數據分析系統平臺。

——對審計對象信息系統相對統一、數據集中程度高的行業，根據省廳的全省系統性部署指導意見，實行統一建設、共享使用，提高系統建設總體績效。

——對有條件的行業，要積極推進以在線審計、實時審計為特征的聯網跟蹤審計，初步實現“預算跟蹤”加“聯網核查”審計模式。

——加大對批量單位、海量數據的計算機審計應用力度，全面提高對超大數據量、財務與業務數據比對分析能力，提高行業綜合分析、同類審計對象橫向比對分析能力。

——加快審計監督頻率，以及時采集數據、及時分析預警、及時督促整改的跟蹤審計方式，提高審計工作的時效性，逐步實現審計工作的“三個轉變”，充分發揮好審計“免疫系統”功能。

9．加強現場審計和非現場審計的結合，探索運用數字化審計實施方式。

——積極探索“把握總體、突出重點、分散核查、精確延伸、系統分析”的數字化審計方法。強化審計實施期間和日常審計準備、審計現場和非現場、審計數據分析和審計查證、審計專家和計算機專家之間的分工合作，形成從根據審計目標提出審計思路，到數據歸集整理、開展總體分析、提出疑點線索，再到現場實施、重點追蹤、延伸核查，各方面人員各司其職、相互融合的工作機制。

——強化各行業審計之間的信息共享和數據綜合分析，揭示宏觀性、深層次問題。

——探索利用各種數據進行分析研究和計算機仿真預測，揭示苗頭性、傾向性問題。

10．加快行業審計經驗的積累，實現審計專家經驗的數字化，促進全體審計人員審計水平的同步提高。

——探索建立計算機審計經驗積累工作機制，促進計算機審計方法的總結提煉和系統化、體系化。并通過行業審計數據規劃、方法體系建設，AO、OLA平臺的模型化應用，使審計專家知識得到外化，為全體審計人員共享使用。并在系統中不斷沉淀積累，實現智慧化審計。

——組建行業審計專家與計算機專家兼備的復合型審計組。在審計項目實施過程中，總結形成計算機審計方法，并不斷充實計算機審計方法庫。鼓勵總結編寫AO應用實例、信息系統審計案例等，積極參與案例評比和成果交流，推動計算機審計應用經驗的推廣。

11．積極探索信息系統審計。按照由僅審數據向既審數據又審系統轉變的要求，以安全性、有效性（可靠性）和經濟性為目標，著力加大對關系國計民生的重要部門信息系統的監督力度，揭示系統可能存在的信息不安全、系統不可靠、投資不經濟等方面的突出問題，加大對利用計算機系統進行舞弊等違法犯罪活動的查處力度。

12．推進重點行業的審計信息化應用。通過不斷完善，并綜合應用金審工程各類系統，構建具有麗水特色的行業數字化審計全覆蓋應用模式。

——推進經濟責任審計全覆蓋，實現黨政部門主要領導干部、高校黨政主要領導干部、國有企業領導人員、市縣黨政主要領導干部、鄉鎮黨政主要領導干部經濟責任審計操作規程的信息化落地。落實任前告知制度，加強領導干部任前經濟責任意識教育。通過做好信息收集、建庫工作，落實好年度報告、離任交接等制度。全面推進經濟責任審計的規范化、信息化建設。

——推動全部政府性資金審計全覆蓋，建立覆蓋全部政府性資金和財政運行全過程的數字化審計監督系統。根據審計對象數據庫掌握的全部政府性資金情況，實行分級管理、分類審計，劃分類型、確定審計頻率和審計方式。鼓勵有條件的地方開展聯網審計，注重全部政府性資金審計軟件開發，推進計算機審計研究和應用。

（三）加快審計信息資源建設，夯實數字化審計基礎，推進在信息共享上“全覆蓋”。

13．結合審計應用，加強各類審計數據庫建設。

——加強審計對象數據庫的建設和完善。按照“單位、人員、資金、項目”四個維度，以及動態掌握審計對象各類信息要素的設計思路，逐步建立覆蓋市、縣兩級審計機關的審計對象數據庫。各審計機關業務部門按職能分工，分級、分行業推進審計對象信息數據的入庫和更新工作，實現全市審計對象數字化管理全覆蓋。為領導決策和審計計劃管理服務。

——加強行業審計業務數據庫建設。在建立數據中心的基礎上，各行業采集的被審計單位業務數據、AO數據等，并納入數據中心管理，不斷充實行業審計業務數據庫，實現行業數據庫建設全覆蓋。

——加強審計管理信息資源庫的建設。逐步完善審計法律、法規庫，逐步建立審計成果數據庫、審計整改情況數據庫、內部審計管理數據庫、審計培訓數據庫、廉政風險點以及防控措施信息數據庫等；在省廳下發檔案管理軟件后，加強電子檔案數據庫的建設和紙質檔案的數字化；發揮網絡培訓的優勢，不斷豐富培訓課件資源。

14. 按照國產化示范項目的要求，推進審計數據中心建設，深化審計數據中心應用。

——推進審計數據中心的建設，促進不同行業之間審計數據的交互與共享。

——加強審計數據中心運行管理，探索建立審計數據積累機制和共享機制，促進審計數據中心的建設和應用。

15．加強審計網站建設和應用。市局審計專網網站要為全市審計人員提供更多、更好的信息資源共享服務，并加強信息資源服務功能；各縣（市、區）審計局要加強互聯網網站建設，面向公眾，充分發揮網站的審計宣傳和政務公開作用，大力推行審前公告和審計結果公告制度，推進審計工作公開化、透明化。實現我市審計機關互聯網網站建設應用全覆蓋。

16．積極開展對我市電子政務工程的審計監督，以履行審計職責為抓手，促進政府各個部門之間，不同電子政務系統之間的信息共享，從體制、機制上推進信息共享的解決，提高電子政務工程建設績效。

（四）大力開展電子審計體系建設，加快全面數字化進程，推進全市審計機關在數字化建設。

17.全市各級審計機關要大力開展電子審計體系建設，推進行業之間、區域之間的均衡發展，實現數字化建設上“全覆蓋”。

——重點抓好基礎設施、應用系統、信息資源、標準制度、人才隊伍、服務體系等六大建設，為推進審計業務數字化、審計管理數字化、審計信息共享化三大應用提供基礎。

——抓好審計機關數字化建設經驗推廣工作，創新我市審計機關數字化集約式建設路子，形成具有麗水特色的數字化建設模式。

——各審計局要積極參與省廳的審計機關數字化水平測評工作。通過科學完善的考核評價，對數字化應用實現程度和水平進行全面測評，以促進自身數字化水平的提高。

18．到“十二五”末，縣級審計機關數字化建設和應用基本目標為：

——審計公文全部在OA系統中起草、審核、流轉、歸檔，實現無紙化、網絡化辦公。

——審計項目全部在OA系統中立項、分解，編制作業過程各環節相關文檔和信息，并及時歸檔。

——審計項目復核與審理全部利用OA系統進行。實現對審計項目方案、審計記錄與取證、審計報告與審計決定、審計業務質量檢查等全過程審計的質量控制數字化。

——應用審計統計管理軟件開展對審計統計數據的收集、整理、分類、匯總和上報工作。

——審計項目全部應用AO系統進行項目管理，審計項目資料100%交互到OA系統中。

——對具備電子數據的項目，選擇或綜合運用AO等工具進行數據采集和數據分析，全部采用數據式審計。

——具備開展信息系統審計的技術力量，信息系統審計成為具有信息化背景重大審計項目的前置環節和必經程序。

——對審計署或省廳、市局統一組織的項目，按照“把握總體、突出重點、分散核查、精確延伸、系統分析”的數字化審計方法，履行分工職責。

——在項目實踐中總結計算機審計方法或方法體系。

——在項目實踐中總結AO、信息系統審計等應用經驗，形成交流案例。

——建成審計專網網站，為審計人員提供信息資源服務。

——建成互聯網網站，及時發布審計政務公開信息，發布審前廣告、審計結果公告。

——為全部審計人員配備合理的審計裝備，滿足日常辦公和實施審計業務的需要。

——通過審計專網與省廳、市審計局互聯互通，應用電子數字證書實現移動辦公。

——建立安全管理制度，開展安全培訓，無信息安全事故。

——建成縣（市、區）到市本級的視頻會議系統，保障審計工作需要。

——通過計算機審計中級考試的審計人員比例達到30%。

——通過AO認證培訓考試的人數占審計業務人員的比例達到100%。

四、保障措施

1．加強審計信息化制度建設，加大對審計信息化建設和應用創新探索力度。既要打造規范、有序的審計信息化建設機制環境，又要開拓思維、創新體制機制、突破發展瓶頸，努力形成集約、普惠、高效、節儉的建設和運行模式。

2．加強對云計算、物聯網等信息技術的研究與應用力度。通過新技術的應用，從頂層設計上強化信息共享與應用整合，為實現計算機審計“全覆蓋”提供全新的技術保障。

3．加強信息安全保障。建立健全信息安全領導機構和管理制度；積極實施和推廣審計信息系統國產化，進一步提升審計信息系統的自主信息化裝備比率；建立技術措施保障、規章制度執行、人員安全教育相結合的綜合安全防護體系。

4．加強信息化服務體系保障。依托金審工程本地化服務體系建設，提高計算機技術服務保障的覆蓋面。在落實信息安全保密制度的前提下，嘗試各類服務外包。

5．加強審計信息化隊伍建設。逐步建立完善審計信息化專職機構，通過各種加大計算機人才引進力度，不斷充實技術力量，并根據審計信息化工作實際需要，明確職能定位，確保有人辦事。

6．加強計算機審計人才管理與應用。積極組織參與全省審計系統“三創三評”活動，深度應用計算機審計技術。建立覆蓋國家審計機關、內部審計機構和相關行業，涵蓋各類行業審計以及計算機審計的審計專家庫，積極發揮專家的作用。做好人員培訓，不斷提升創新能力和應用水平。

7．加強計算機審計理論研究。組織開展計算機審計理論和技術實務的科學研究和應用實踐活動。推行審計項目課題化和研究課題審計化等方式，對重大計算機審計課題合力攻關、全力研究。重視計算機審計研究成果交流和應用，舉辦各種形式的研討會，提高成果的轉化水平，形成從實踐提升到理論，以理論指導實踐的良好局面。

附件：麗水市審計局關于印發《麗水市“十二五”審計信息化發展規劃指導意見》的通知.doc